????作者：肖 林

????作者單位：湖南石油分公司

????內(nèi)部審計(jì)作為公司治理體系的重要組成部分，要充分發(fā)揮“完善治理、增加價(jià)值”的重要職能作用，就需要不斷做好內(nèi)部資源統(tǒng)籌，加快審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)，積極構(gòu)建價(jià)值型審計(jì)新格局，推進(jìn)公司高質(zhì)量發(fā)展。

????統(tǒng)籌內(nèi)部審計(jì)工作，深度開展監(jiān)督和服務(wù)

????圍繞中心開展審計(jì)大監(jiān)督。審計(jì)監(jiān)督應(yīng)加大對(duì)重大政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)力度，如合資公司輕資產(chǎn)發(fā)展、新能源新業(yè)務(wù)發(fā)展等，促進(jìn)令行禁止；加大對(duì)財(cái)務(wù)收支和效益情況的審計(jì)力度，促進(jìn)提質(zhì)增效，如油品損溢、閑置資產(chǎn)盤活、商品采購價(jià)格審計(jì)等；加大對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)力度，促進(jìn)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控；加大對(duì)工程投資的審計(jì)力度，重大項(xiàng)目采取招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)、跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)的三段遞進(jìn)式的事前事中事后監(jiān)督，促進(jìn)公司“大成本”控制最優(yōu)；加大領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，促進(jìn)依法經(jīng)營、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)。

????推進(jìn)“點(diǎn)線面”立體整改，提高審計(jì)成果大運(yùn)用。要促進(jìn)被審計(jì)單位直面發(fā)現(xiàn)的問題，推動(dòng)整改前置，在問題查證的同時(shí)通過點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的整改快速啟動(dòng)及時(shí)遏制風(fēng)險(xiǎn)快速蔓延。“線”上整改，就是針對(duì)根源出在業(yè)務(wù)板塊制度流程方面的缺陷和不足的問題，調(diào)動(dòng)條線部門力量，主動(dòng)將同類單點(diǎn)問題連接成線，審計(jì)部門主動(dòng)聯(lián)動(dòng)部門找問題實(shí)質(zhì)與根源，快速啟動(dòng)制度、流程優(yōu)化層面的整改，通過規(guī)避控制漏洞促使整改上層次。針對(duì)在操作執(zhí)行與機(jī)制流程之上，考核、理念、文化等更高層次造成某些問題多業(yè)務(wù)、多領(lǐng)域高發(fā)的重大事項(xiàng)，推動(dòng)公司管理層實(shí)現(xiàn)“面”上的整改。在重大問題和重大風(fēng)險(xiǎn)化解過程中，審計(jì)部門應(yīng)推動(dòng)部門同向分析，著重從考核導(dǎo)向、用人評(píng)價(jià)、經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營文化的角度探尋真正意義上的改進(jìn)之道，并依托公司黨委審計(jì)委員會(huì)作用，將改進(jìn)建議向委員會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，推動(dòng)頂層發(fā)起的源頭整改。

????統(tǒng)籌審計(jì)創(chuàng)新和單位創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)“第一動(dòng)力”的相互促進(jìn)

????推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新，重點(diǎn)是推進(jìn)審計(jì)模式由事后審計(jì)向事前、事中相結(jié)合的全過程審計(jì)轉(zhuǎn)變，推動(dòng)建設(shè)經(jīng)責(zé)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)相互補(bǔ)充的審計(jì)全覆蓋推進(jìn)方式，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，確保實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)期間的全覆蓋。

????創(chuàng)新發(fā)展信息化審計(jì)方式。向信息化要效率要質(zhì)量，利用好審計(jì)數(shù)據(jù)的大集中、大綜合、大關(guān)聯(lián)特征，優(yōu)化審計(jì)組織流程，通過實(shí)施非現(xiàn)場審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計(jì)、實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)警等新模式，提升審計(jì)自動(dòng)化、智能化工作水平。

????持續(xù)開展關(guān)口前移的審計(jì)預(yù)警。通過前瞻性分析，加大風(fēng)險(xiǎn)研判力度，及時(shí)捕捉新情況、新動(dòng)向和新特征，發(fā)現(xiàn)一些潛在影響較大的傾向性、苗頭性問題，通過審計(jì)預(yù)警方式向單位和條線推送線索，調(diào)動(dòng)各方力量聞風(fēng)而動(dòng)、核查風(fēng)險(xiǎn)的存在，促進(jìn)被審計(jì)單位充分識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)，提出解決措施，幫助公司避免更大問題的發(fā)生和更多損失，使審計(jì)職能由“治病”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺啦　保酥痢胺乐谓Y(jié)合”。

????改革創(chuàng)新審計(jì)人員績效考核與激勵(lì)機(jī)制。加大交流、培養(yǎng)、選拔力度，科學(xué)優(yōu)化績效考核導(dǎo)向，補(bǔ)足審計(jì)人員辯證思維系統(tǒng)思維和斗爭精神不足的短板，努力培養(yǎng)信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍。

????統(tǒng)籌審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式，充分整合審計(jì)資源和審計(jì)成果

????完善公司業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)監(jiān)督“三道防線”有機(jī)融合的功效最大化機(jī)制，共同助力公司治理能力的提升。 有效實(shí)施“三道防線”的全方位多角度監(jiān)督，通過機(jī)制協(xié)同、信息共享，提升三道防線協(xié)同監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控合力。

????統(tǒng)籌審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式的“兩統(tǒng)籌”，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌，充分發(fā)揮好政策跟蹤、大數(shù)據(jù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等平臺(tái)作用，加強(qiáng)不同類型審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌融合和相互銜接，積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計(jì)項(xiàng)目組織方式，努力做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”，最大限度擴(kuò)展審計(jì)覆蓋面。強(qiáng)化審計(jì)組織方式統(tǒng)籌，積極推進(jìn)跨層級(jí)、跨專業(yè)、審計(jì)資源的優(yōu)化配置。

????審計(jì)人員不能僅僅滿足于一事一議、一案一議的審計(jì)建議模式，應(yīng)著力將過去的審計(jì)建議進(jìn)行梳理歸納，將單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的真知灼見串成提升為具有完善單位治理實(shí)用價(jià)值的審計(jì)意見和建議，進(jìn)而健全優(yōu)化審計(jì)成果的系統(tǒng)集成機(jī)制。

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